Apa dan bagaimana Anda mengisi Formulir Pajak 390 untuk wiraswasta?

Apa dan bagaimana Anda mengisi Formulir Pajak 390 untuk wiraswasta?

Formulir pajak 390 adalah pengembalian PPN tahunan dari wiraswasta , dan ini berfungsi sebagai ringkasan dari semua jumlah PPN yang dibayarkan dan faktur PPN untuk tahun tersebut.

Di bawah ini kami akan memberi tahu Anda langkah demi langkah apa yang terdiri dari 390 model , freelancer mana yang diminta untuk mempresentasikannya, apa tenggat waktu dan bagaimana mengisi kotak dan bagian yang berbeda.

Bagaimana saya tahu jika saya harus mengajukan Formulir 390?

Secara umum, kami dapat mengatakan bahwa semua wiraswasta yang menerapkan PPN pada faktur mereka sepanjang tahun harus melengkapi dan mengirimkan Formulir Treasury 390.

Namun, ada beberapa kasus khusus freelancer yang tidak berkewajiban menghadirkan model ini.

  1. Kelompok besar wiraswasta pertama tanpa kewajiban ini adalah mereka yang membayar pajak hanya di wilayah bersama dan juga hanya melakukan kegiatan di bawah rezim yang disederhanakan .
  2. Pekerja mandiri yang hanya membayar pajak di wilayah umum dan yang mengabdikan diri secara eksklusif untuk persewaan (penyewaan barang perkotaan) juga tidak perlu mengisi formulir 390 .
  3. Dengan cara yang sama, jika selama tahun itu Anda tidak diwajibkan untuk menyerahkan penilaian sendiri PPN berkala (formulir 303 atau 322), Anda juga tidak perlu menunjukkan formulir 390.
  4. Terakhir, mereka yang terdaftar di sistem SII (Pasokan Informasi Segera) tidak perlu mengisi deklarasi tahunan ini juga.

Dalam kasus ini, wajib untuk menunjukkannya dalam formulir terbaru 303 atau 322 pengembalian PPN berkala . Untuk melakukannya, Anda harus mengisi bagian "Eksklusif yang harus diisi pada periode pelunasan terakhir oleh para wajib pajak yang dibebaskan dari ringkasan Laporan Pajak tahunan".

Jika Anda tidak masuk ke salah satu grup ini, Anda berkewajiban untuk mengisi dan menunjukkan Formulir Treasury 390 .

Kapan batas waktu untuk menyerahkan Formulir Perbendaharaan 390?

Karena ini merupakan ringkasan laporan tahunan, model 390 untuk wiraswasta Departemen Keuangan harus dikirimkan antara tanggal 1 dan 31 Januari , dengan informasi lengkap untuk seluruh tahun sebelumnya.

Artinya: antara tanggal 1 dan 31 Januari, kami akan menyajikan deklarasi tahunan dari faktur PPN dan pembelanjaan sepanjang tahun 2018 .

Bagaimana prosedurnya dilakukan? Apa yang saya butuhkan?

Formulir pajak 390 tersedia melalui Kantor Pusat Elektronik Badan Pajak. Seperti prosedur lain dari jenis ini, kami harus masuk untuk melengkapinya : dengan DNI elektronik, kode PIN, atau sertifikat digital.

Selain itu, Anda harus membuat pernyataan berkala terakhir tahun ini terlebih dahulu : formulir 303 triwulan keempat atau 322 bulan lalu.

Sebelum Anda mulai mengisi formulir 390 Anda, pastikan Anda memiliki semua buku akuntansi untuk tahun yang bersangkutan , serta pengembalian PPN berkala (bulanan atau triwulanan) yang telah Anda kirimkan.

Petunjuk untuk mengisi Formulir Treasury 390

Situs web Badan Pajak memiliki simulator model 390 akses gratis yang dapat Anda konsultasikan untuk mengetahui semua bagian sebelumnya. Dengan demikian, Anda dapat membiasakan diri dengan model 390 dan melakukan uji coba atau pengujian jika perlu.

Jika Anda sudah menyiapkan semuanya, langsung ke model deklarasi yang sebenarnya. Mari kita lihat bagian demi bagian untuk meninjau bagaimana kotak-kotak itu diisi.

Orang kena pajak dan akrual

Masukkan data yang sesuai: tahun latihan yang Anda buat pernyataannya, jika kriteria uang tunai diterapkan, apakah Anda pernah bangkrut, dll.

Data statistik

Pada bagian ini Anda harus mengisi informasi tentang kegiatan ekonomi yang Anda lakukan . Artinya: sektor IAE tempat Anda menjalankan aktivitas sebagai wiraswasta.

Jika Anda melakukan lebih dari satu aktivitas, isilah dalam urutan kepentingan : dari volume penagihan tertinggi hingga terendah pada tahun Anda mendeklarasikan.

Untuk menambahkan aktivitas profesional, klik tombol berbentuk pensil di kolom "Key" dan cari sektor Anda sesuai dengan kode IAE.

model 390 data statistik

Kemudian, jika Anda membutuhkannya, isilah aktivitas tambahan . Setelah setiap pemilihan, klik "Add record" sehingga semuanya disimpan.

Terakhir, jika Anda membuat pernyataan diri bersama , harap sebutkan di bawah.

Detail perwakilan

Ini adalah informasi yang disediakan untuk perwakilan hukum atau manajer yang bertindak atas nama Anda . Tidak ada yang perlu diisi di sini jika Anda mempresentasikan 390 sendiri.

Operasi rezim umum

Jika Anda terdaftar dalam rezim wiraswasta umum, gunakan kotak di bagian ini untuk menunjukkan semua operasi untuk tahun tersebut . Tunjukkan penagihan di bagian yang sesuai, selalu tulis jumlah dasar dan total PPN yang diterapkan.

model 390 ppn yang masih harus dibayar

Ingatlah bahwa "PPN yang masih harus dibayar" adalah apa yang telah Anda kumpulkan , sedangkan "PPN yang dapat dipotong" adalah jumlah yang telah Anda bayarkan dalam biaya aktivitas profesional Anda.

Yang paling nyaman adalah Anda menambahkan jumlah yang telah Anda nyatakan dalam formulir 303 dan 322 deklarasi berkala PPN, untuk menghindari kesalahan.

Operasi rezim yang disederhanakan

Jika Anda juga menjalankan aktivitas profesional dalam rezim perpajakan yang disederhanakan , Anda harus mengisi formulir bagian ini 390. Sebutkan aktivitas profesional dan informasi yang sesuai dengan setiap modul.

model 390 rezim yang disederhanakan

Dalam bagian ini juga terdapat sektor ekonomi khusus: pertanian, peternakan dan kehutanan .

Di akhir bagian, Anda akan mendapatkan halaman ringkasan dengan jumlah semua operasi yang dilakukan di bawah rezim yang disederhanakan , dibagi menjadi PPN yang masih harus dibayar dan PPN yang dapat dikurangkan. Periksa apakah jumlahnya benar sebelum melanjutkan.

Hasil penyelesaian tahunan

Di sini total volume operasi yang dideklarasikan di bagian sebelumnya akan muncul . Jika Anda membayar pajak di Administrasi berbeda dengan rezim khusus, sebutkan di bagian bawah.

model 390 hasil penyelesaian

Hasil pemukiman

Klik tombol dengan ikon pensil untuk membuka kotak yang harus Anda isi . Ini adalah jendela di mana Anda harus menunjukkan pembayaran yang telah Anda lakukan ke Departemen Keuangan dalam pengembalian PPN berkala (triwulanan atau bulanan).

model 390

Jika Anda hanya membuat deklarasi triwulanan (form 303) , tuliskan jumlahnya pada bulan terakhir setiap periode. Yaitu: model 303 Anda dari kuartal pertama di tabel Maret, kuartal kedua di tabel Juni, dll.

Sisa dari bagian ini didedikasikan untuk pengembalian dana dan operasi yang dikenakan pajak di bawah rezim khusus kelompok entitas . Jika ini kasus Anda, isi kotak ini juga dengan informasi yang sesuai.

Bagian terakhir dari pernyataan formulir 390

  • Volume operasi . Ini adalah tabel ringkasan akhir dengan semua penagihan tahunan Anda untuk bagian yang berbeda. Periksa apakah semua jumlahnya sudah benar.
  • Data proporsional . Jika Anda melakukan lebih dari satu aktivitas profesional, Anda mungkin harus menerapkan sistem prorata, karena terdapat sektor-sektor dengan rezim deduksi yang berbeda. Jika Anda ragu, konsultasikan dengan manajer Anda sebelum menyelesaikan bagian ini.
  • Rezim deduksi yang dibedakan . Bagian ini juga terkait dengan sistem prorata bila terdapat beberapa kegiatan ekonomi yang berbeda. Konsultasikan dengan manajer Anda jika ragu.

Langkah terakhir

Setelah bagian selesai, klik tombol "Validasi deklarasi" di bilah atas untuk memeriksa bahwa tidak ada kesalahan. Jika semuanya sudah siap, Anda sekarang dapat menyajikan model 390 dan mengunduh tanda terima dalam PDF.