Dengan dibukanya istilah untuk menyajikan Laporan Laba Rugi sudah sangat dekat, tidak sedikit yang bertanya-tanya apakah mereka harus mengumumkan operasi mata uang kripto dalam draft Treasury. Jawaban singkatnya adalah ya . Selama tiga tahun, Administrasi memberikan perhatian khusus kepada semua orang yang beroperasi dengan cryptocurrency. Juga bagi mereka yang berdedikasi untuk menambang Bitcoin dan mata uang lain yang kurang populer. Bergantung pada pendapatan dan aktivitas yang kita kembangkan di sekitar mereka, kita harus membayar pajak di salah satu bagian Deklarasi. Mari kita lihat seberapa dan seberapa banyak.
Data yang akan kami sajikan di bawah ini bersifat indikatif. Dari tuexperto.com kami sangat menyarankan untuk menggunakan manajer khusus untuk mengetahui perpajakan dari aktivitas yang dilakukan di sekitar operasi cryptocurrency.
Saya telah membeli dan menjual Bitcoin, apakah saya harus menyatakan sesuatu?
Yang benar adalah ya. Kampanye sebelumnya yang dikelola oleh AEAT (Badan Administrasi Pajak Negara) menetapkan serangkaian pedoman yang akan menandai kampanye berikutnya yang akan dimulai pada bulan April. Untuk saat ini, aktivitas tersebut tercermin di bagian variasi ekuitas, dan mereka dikenakan pajak sebagai pajak penghasilan pribadi (Pajak Penghasilan Pribadi).
Jika kita mengacu pada tarif pajak dari kampanye 2018, Departemen Keuangan menetapkan serangkaian jumlah di berbagai bagian pajak penghasilan pribadi, persentase yang diterapkan pada laba bersih yang diperoleh melalui operasi dengan mata uang kripto. Bagian yang ditentukan oleh Administrasi adalah sebagai berikut:
- 19% untuk keuntungan modal hingga 6.000 euro.
- 21% untuk capital gain hingga 50.000 euro
- 23% untuk capital gain lebih dari 50.000 euro
Tarif pajak ini harus diterapkan di masing-masing bagian Deklarasi untuk perubahan patrimonial. Mari kita lihat contohnya:
- Pedro telah mendapatkan total 13.400 euro dengan menjual Bitcoinnya pada tahun 2019. Pedro harus memotong 21% dari jumlah tersebut saat memasukkan tarif pajak kedua.
- Marta membeli Bitcoin seharga 4.000 euro dan menjualnya seharga 25.000 euro. Marta memperoleh capital gain sebesar 21.000, jadi dia harus mengurangi 21% dari jumlah itu, yaitu sekitar 4.410 euro.
Tetapi apa yang terjadi jika kita tidak mendapatkan keuntungan modal dan kehilangan uang karena penjualan koin? Karena ini adalah perubahan dari warisan, kerugian juga harus dicerminkan di bagian draft yang disebutkan. Karena merupakan kerugian modal , maka tidak akan dikenakan tarif pajak , tetapi harus dikompensasikan dalam empat tahun berikutnya.
Saya telah membeli Bitcoin tetapi saya belum menjual apa pun, apakah saya harus menyatakannya?
Setuju. Sekali lagi kita dihadapkan pada perubahan warisan: cryptocurrency dikenai pajak sebagai keuntungan atau kerugian modal . Oleh karena itu, berapa pun jumlah yang kami investasikan dalam pembelian cryptocurrency harus tercermin dalam bagian yang sama yang disebutkan di atas.
Saya telah menukar Bitcoin dengan cryptocurrency lain, apakah itu harus diumumkan?
Sekali lagi jawabannya adalah ya. Setiap transaksi yang melibatkan perubahan warisan harus diumumkan di hadapan Departemen Keuangan. Kami tidak hanya harus menyatakan jumlah yang diinvestasikan dalam mata uang asli, tetapi kami juga harus menerapkan tarif pajak yang disebutkan di atas pada nilai total pertukaran mata uang. Mari kita lihat contohnya.
- Juan menukar Bitcoin dengan Ethereum dan memperoleh pengembalian ekonomi positif sebesar 400 euro. Juan harus mengumumkan capital gain dengan mengurangi 19% dari jumlah itu, karena jumlahnya di bawah 6.000 euro.
- Maria menukar Litecoin dengan Bitcoin dan memperoleh pengembalian ekonomi negatif sebesar 9.000 euro. Maria harus menyatakan kerugiannya karena itu mempengaruhi aset pribadinya.
Saya berdedikasi untuk menambang Bitcoin, apa yang harus saya lakukan?
Jika sebagian dari aktivitas kami bergantung pada penambangan mata uang virtual, jenis pajak yang harus kami terapkan berbeda dari yang disebutkan dalam kasus sebelumnya. Alasannya? Ini bukan perubahan aset yang luar biasa, melainkan aktivitas yang menghasilkan keuntungan modal .
Mesin penambangan Cryptocurrency.
Meskipun Perbendaharaan belum mengatur kegiatan ekonomi ini, Pemerintah berkewajiban untuk membayar apa yang dikenal sebagai Pajak Kegiatan Ekonomi . Sebelumnya, kami harus mendaftar sebagai otonom di RETA jika persyaratan untuk ini terpenuhi atau sebagai perusahaan dalam model masing-masing yang ditetapkan Departemen Keuangan untuk perusahaan. Dalam kasus terakhir kita harus mengumumkan keuntungan modal yang dihasilkan dalam Pajak Perusahaan , yang umumnya memiliki tarif pajak 25% dari laba bersih.
Saya memiliki perusahaan dan saya menerima pembayaran dengan Bitcoin, pajak apa yang diperlukan?
Di luar penambangan cryptocurrency, mungkin saja bisnis mendukung pembayaran melalui Bitcoin. Pembayaran ini tidak hanya harus tercermin dalam akuntansi perusahaan, tetapi juga harus menanggung PPN atas semua produk dan layanan yang memerlukannya .
Nanti mereka harus diumumkan di bagian terkait dengan Pajak Perusahaan . Juga dalam pengembalian PPN triwulanan masing-masing. Hanya ada satu kasus di mana PPN ini tidak perlu diteruskan: ketika cryptocurrency dibeli melalui mata uang formal , seperti euro atau dolar. Dalam hal ini, pihak yang menjual cryptocurrency ini harus bertanggung jawab untuk melakukan konversi ke euro untuk kemudian diteruskan ke bendahara.
Apa yang terjadi jika saya tidak menyatakan Bitcoin di Laporan Laba Rugi?
Tahun lalu Hazando mengirim surat tertulis kepada lebih dari 15.000 pembayar pajak yang memberitahukan tentang kewajiban untuk menyatakan keuntungan yang diperoleh dari operasi dengan cryptocurrency. Apa yang terjadi jika kita memutuskan untuk tidak melaporkan pendapatan yang diperoleh selama tahun fiskal?
Saat ini denda dari Departemen Keuangan adalah antara 50% dan 150% dari jumlah yang tidak diumumkan , jumlah yang harus dibayarkan bersama dengan persentase yang diterapkan sebagai denda. Jika kami tidak mengirimkan Deklarasi tepat waktu, biaya penundaan berkisar dari 5% hingga 20% , tergantung pada total waktu penundaan.